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财政部发征求意见稿:拟要求拨备率超300%的银行分配利润,是
发布时间:2019-11-14 14:40:56

9月26日,财政部发布了《金融企业财务规则(征求意见稿)》,指出监管部门要求的银行拨备覆盖率基本标准为150%,超过监管要求2倍的,应视为利润隐藏趋势,超额拨备应减少为未分配利润进行分配。据《21世纪经济报道》不完全统计,有10家上市银行的指数超过300%。

根据财政部关于《金融企业财务规则(征求意见稿)》的指示,为了真实反映金融企业的经营成果,防止金融企业利用准备金调整利润,有必要对大额超额准备金进行监管。以银行业金融机构为例,监管机构要求的拨备覆盖率基本标准为150%。如果拨备覆盖率超过监管要求2倍以上,则应视为隐藏利润的趋势,超额拨备应恢复为未分配利润进行分配。

根据草案,金融企业应结合自身的财务状况和抗风险能力,对承担风险和损失的金融工具及时足额提取各种准备金,充分发挥准备金的风险缓冲功能。准备金包括损失准备金和一般准备金。金融企业亏损准备金不足的,原则上不得进行税后利润分配,未足额计提的差额不得用于支付奖金或增加股息。原则上,金融企业计提的亏损准备金不得超过国家规定的最低标准的2倍,超过2倍的部分在年末减为未分配利润进行分配。

国家金融与发展实验室的特别研究员董希淼在《21世纪经济先驱报》上告诉记者,将这条线设定在最低标准的两倍是合理的。中国银行要求的150%拨备覆盖率已经相对较高。此外,监管机构去年进行了调整。《关于调整商业银行贷款损失准备金监管要求的通知》对准备金覆盖率的监管要求从150%调整到120%~150%。两倍最低标准的规定已经满足了银行稳定经营的需要,客观上促使商业银行加快现有不良贷款的处置和核销。

《21世纪经济先驱报》没有全面统计2019年各银行的半年业绩数据。数据显示,在a股和h股上市的50家中资银行中,共有10家银行拨备覆盖率超过300%。其中,宁波银行的拨备覆盖率较高,为522%。常熟银行以454%位居第二。南京银行以416%位居第三。

此外,主要国有银行邮政储蓄银行、股份制银行招商银行、泸州银行、重庆农业银行、上海银行、青岛农业银行、惠州商业银行在城市农业银行的拨备覆盖率均超过300%。

在低于300%的银行中,无锡银行、长沙银行、杭州银行、农业银行、苏农银行、江阴银行、贵阳银行和天津银行高于250%。

从拨备覆盖率超过300%的银行来看,主要有八家城市农资企业、一家股份制银行和一家大型国有银行。不过,从今年公布的半年度报告来看,大幅提高拨备覆盖率是一个大趋势。例如,邮政储蓄银行的存款准备金率从今年年初的347%上升了49个百分点,而招商银行的存款准备金率从今年年初的358%上升了36个百分点。银行还将“增加拨备覆盖率”写入半年度报告。

“拨备覆盖率的增加是因为银行感受到了不良贷款增长在后期反弹的压力,因此半年度报告显示了拨备增加的迹象。今年4月30日,中国银监会就《商业银行金融资产风险分类暂行办法》征求意见。对未来分类的要求将会更高,因此处置压力将会增加。然而,将拨备覆盖率上限设定为最低标准的两倍是合理的。”董希淼说道。

从商业银行半年度报告来看,一些银行的不良贷款率偏高,原因是逾期90天以上的贷款逐渐纳入不良贷款,以及经济持续低迷的风险。例如,青岛农业商业银行拨备覆盖率超过300%的不良贷款比例为1.46%,相关贷款比例达到5.63%。但江西银行拨备覆盖率为162%,略高于监管要求,不良率为1.95%,关注贷款率为7.16%。随后的压力甚至更大。

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